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13%增值税,25%企业所得税,20%分红个人所得税,这税率一点都没错,但不能简单的相加。相加之后税负率为58%,什么样的公司不倒闭啊?

1、增值税。

虽然一般纳税人增值税率为13%,但可以以进项税额抵减销项税额,计算出的结果才是实际应纳增值税额。计算公式为:应纳增值税额=销项税额-进项税额。

所以,增值税实际税负率远远低于13%。而且增值税还有不少优惠政策 ,比如,小规模纳税人月销售额低于十万元或季度销售额低于30万元的,免缴增值税;2020年12月31日之前,小规模纳税人减按1%的征收率缴纳增值税。一般纳税人购进机器设备、不动产等,进项税额也允许抵扣进项税。

符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人,这也是企业减轻增值税负担的措施之一。

2、企业所得税。

企业所得税税率为25%,但不是销售收入的25%,而是在利润总额的基础上,经过纳税调整计算的应纳税所得额,乘以25%。企业所得税相关优惠政策就更多了。

比如:

(1)同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业(简称小微企业),年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

应该说,大多数中小企业均符合上述政策,或经过筹划后可以符合上述政策,享受到企业所得税优惠政策。

(2)高新技术企业享受15%的所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。

(3)从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等企业,自项目取得收入起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税等等。其他相关优惠政策还有很多,企业只要符合条件就可以享受。

3、个人所得税。

自然人股东从法人企业分红,属于利息、股息、红利所得,按规定需要由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。不想缴纳就需要改变出资方式,变自然人股东为法人股东。当然,这个需要经过一系列的筹划,最终达到降低税负的目的。

综上所述,增值税、企业所得税、分红个税各有各的计算方法,不能简单的相加来计算税负率;同时,每个税种也都有优惠政策可以利用,作为企业,需要充分利用税收优惠政策达到合法节税的目的。

 

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